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清華大學卓越財務總監高級研修班解讀不同角度的應納稅額的理解
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1、企業財務角度的應納稅額的計算公式:財務決算后的利潤總額×規定的所得稅稅率=會計本期所得稅費用

2、鑒證機構審計角度的應納稅額的計算公式:審定后(審計調整后)的利潤總額×規定的所得稅稅率=本期審定的所得稅費用

3、稅法角度的應納稅額的計算公式:

所得稅匯算清繳納稅調整后的應納稅所得額×規定的所得稅稅率=稅法規定的應納稅額我們可以從上面三個計算公式可以清晰看出三者計算的口徑存在著很大的差異,計算的稅額有顯著差別。三者存在差異的原因就是它們之間有著不同口徑的調整,審計機構是在會計利潤的基礎上作了一定程度的審計調整,而匯算清繳機構和納稅檢查機關是在會計利潤的基礎上作相應的納稅調整,從而得出了不同的應稅所得,計算出不同的稅額。


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李主任 13911555994

課程鏈接:

清華大學財務班:卓越財務總監高級研修班

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